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Prova SEFAZ-RS - Legislação Tributária-RS 2 - Questões e Simulados (Edital 2014) | CONCURSO

Prova SEFAZ-RS - Legislação Tributária-RS 2 - Questões e Simulados (Edital 2014)

Questões ou Simulados conforme Edital do Concurso SEFAZ-RS 2014

OBJETIVOS

Aprimorar os conhecimentos adquiridos durante os seus estudos, de forma a avaliar a sua aprendizagem, utilizando para isso as metodologias e critérios idênticos aos maiores e melhores concursos públicos do país, através de simulados, provas e questões de concursos.

PÚBLICO ALVO

Candidatos e/ou concursandos, que almejam aprovação em concursos públicos de nível Superior do concurso SEFAZ-RS.

SOBRE AS QUESTÕES

Este simulado contém questões da banca FUNDATEC, para nível Superior do cargo de Auditor e Ténico Tributário. Auxiliando em sua aprovação no concurso público escolhido. Utilizamos provas de concursos anteriores, conforme editais mais recentes SEFAZ-RS.

*CONTEÚDO PROGRAMÁTICO DA PROVA-SIMULADO- QUESTÕES de Legislação Tributária-RS 2 do concurso SEFAZ-RS.

  1. Questões do Sistema Tributário do Estado do Rio Grande do Sul (Constituição do Estado): disposições gerais; impostos do Estado.
  2. Questões do ICMS (Lei nº 8.820/89 e Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto nº 37.699/97): obrigação principal (hipóteses de incidência, momento da ocorrência do fato gerador e local da operação e da prestação); obrigação acessória (inscrição, documentos fiscais relativos às operações de circulação de mercadorias e prestações de serviços de transporte e de comunicação, livros fiscais, guias informativas, equipamento emissor de cupom fiscal, equipamento de processamento eletrônico de dados e demais obrigações do contribuinte e de terceiros).
  3. Questões do IPVA (Lei nº 8.115/85 e Decreto nº 32.144/85): fato gerador; contribuinte; responsável; inscrição; obrigações dos contribuintes.

  • Nem todos os assuntos serão abordados neste simulado de prova e questões de Legislação Tributária-RS 2.

#35981
Banca
FUNDATEC
Matéria
Legislação Tributária-RS
Concurso
SEFAZ-RS
Tipo
Múltipla escolha
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médio

(1,0) 1 - 

A indústria de móveis gaúcha X, em relação ao mês de 

outubro de 2013 realizou e as seguintes ocorrências: 

A)  Valor  do  ICMS  referente  à  energia  elétrica  consumida  no  mês  no  setor administrativo – R$ 250,00. 

B) Valor do ICMS referente a serviços de comunicação consumidos no mês no estabelecimento – R$ 350,00. 

C)  Valor  do  ICMS  referente  à  energia  elétrica  consumida  no  mês  no  setor industrial – R$ 450,00. 

D) Compra de matéria prima de contribuinte do impostolocalizado no Rio de Janeiro – ICMS recolhido R$ 9.000,00. 

E) Compra de material de uso e consumo de contribuinte do Estado – ICMS 

recolhido R$ 7.000,00. 

Obs: Total de exportação foi 30% do total de vendas do mês. 

Considerando  apenas  os  dados  acima,  o  valor  de  ICMS  creditado  pela indústria no período foi: 

  • a) R$ 9.450,00
  • b) R$ 1.530,00  
  • c) R$ 1.710,00 
  • d) R$ 9.630,00 
  • e) R$ 16.630,00 
#35982
Banca
FUNDATEC
Matéria
Legislação Tributária-RS
Concurso
SEFAZ-RS
Tipo
Múltipla escolha
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fácil

(1,0) 2 - 

Com relação à apuração e pagamento do ICMS, analise as afirmativas a seguir. 

I. Débito de imposto não se confunde com imposto devido. 

II. Contribuinte pode se creditar extemporaneamente em  até 5 anos da data de 

emissão  do  documento  fiscal,  sempre  se  creditando  do  valor  corrigido  do imposto. 

III.  É  vedado  o  crédito  do  imposto  destacado  em  excesso  em  documento fiscal. 

IV. É permitido o crédito de imposto destacado em documento fiscal segunda via. 

Assinale: 

  • a) se apenas as afirmativas I e II estiverem corretas.
  • b) se apenas as afirmativas II e III estiverem corretas. 
  • c) se apenas as afirmativas III e IV estiverem corretas.
  • d) se apenas as afirmativas I e III estiverem corretas.
  • e)  se apenas as afirmativas II, III, IV estiverem corretas. 
#35983
Banca
FUNDATEC
Matéria
Legislação Tributária-RS
Concurso
SEFAZ-RS
Tipo
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médio

(1,0) 3 - 

Cada texto abaixo identifica um instituto tributário utilizado  pela legislação  gaúcha  relativa  ao  ICMS,  a  saber:  responsabilidade tributária;  substituição  tributária  com  retenção  antecipada  do  imposto; diferimento e suspensão. 

I.  Na  saída  promovida  por  produtor  rural  situado  em território  gaúcho  com destino  a  industrial,  cooperativa,  o  imposto  será  arrecadado  e  pago  pelo destinatário deste Estado. 

II.  Na  saída  de  fumo  ou  seus  sucedâneos  manufaturados  com  destino  a estabelecimento  localizado  em  território  gaúcho,  fica  atribuída  a responsabilidade  pelo pagamento  do  imposto  incidente  nas  operações subsequentes a estabelecimento fabricante localizado neste Estado. 

III. O lançamento do imposto incidente na saída interestadual, de mercadoria remetida para industrialização e posterior retorno ao remetente gaúcho. 

IV.  O  contribuinte  substituído  que  receber  mercadoria  sujeita  ao  regime  de substituição tributária para frente, em desacordo com a legislação tributária. 

I, II, III e IV referem-se, respectivamente, a 

  • a) diferimento, suspensão, retenção antecipada do  imposto e responsabilidade tributária. 
  • b) suspensão, retenção antecipada do imposto, diferimento e responsabilidade tributária. 
  • c) suspensão, diferimento, retenção antecipada do  imposto e responsabilidade tributária. 
  • d) diferimento, retenção antecipada do imposto, suspensão e responsabilidade tributária. 
  • e)  diferimento, retenção antecipada do imposto, responsabilidade tributária e suspensão. 
#35984
Banca
FUNDATEC
Matéria
Legislação Tributária-RS
Concurso
SEFAZ-RS
Tipo
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médio

(1,0) 4 - 

Assinale a afirmativa incorreta acerca da "substituição tributária".

  • a)  Se a autoridade não deliberar quanto a pedido de restituição no prazo de noventa dias, o substituído poderá se creditar do seu valor objeto.
  • b)  Se o substituto descumprir reiteradamente a legislação, a responsabilidade pelo pagamento do imposto pode ser atribuída ao adquirente.
  • c) Se substituto e substituído se situarem em Estados diversos, a aplicação do regime depende de acordo específico celebrado entre as respectivas unidades da Federação.
  • d) Se existir preço final para o consumidor, sugerido pelo fabricante, ele constitui a base de cálculo para fins da substituição tributária.
  • e) Se o substituído, por qualquer motivo, não efetuar a venda da mercadoria submetida ao regime de substituição, ou se o fizer por valor inferior ao que serviu de base à respectiva retenção, terá direito à imediata e preferencial restituição do ICMS pago.
#35985
Banca
FUNDATEC
Matéria
Legislação Tributária-RS
Concurso
SEFAZ-RS
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médio

(1,0) 5 - 

Ferraz Ltda. adquire estabelecimento da Maribrás S.A., continuando a exploração dos serviços então prestados pela alienante. 

Considerando-se que a Maribrás S.A. não cessou com a exploração de sua atividade, a empresa Ferraz Ltda. responde pelos tributos, relativos ao estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato de aquisição 

  • a) de forma pessoal.
  • b)  de forma solidária com a Maribrás S.A.
  • c) até o limite de 50% de todos os débitos.
  • d) de forma subsidiária.
  • e) apenas no caso de conluio, fraude ou simulação.
#35986
Banca
FUNDATEC
Matéria
Legislação Tributária-RS
Concurso
SEFAZ-RS
Tipo
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difícil

(1,0) 6 - 

Tártarus, casado sob o regime de comunhão universal de bens com Afrodite, faleceu e deixou viúva e dois filhos de nomes Oranos e Hemera, dois netos, filhos desta última, de nomes Theia e Brontes e nenhum ascendente. Os bens comuns do casal foram avaliados em R$ 100.000,00. Os filhos do falecido, Oranos e Hemera, renunciaram à herança. Quanto à sujeição passiva do ITCMD e ao montante do imposto causa mortis a ser recolhido, é correto afirmar:

  • a) Afrodite, viúva, em face da renúncia dos filhos do falecido, herdará a totalidade da herança, respondendo pelo pagamento do imposto, no valor total de R$ 4.000,00.
  • b) Theia e Brontes, netos do falecido, são considerados contribuintes do imposto, pois herdam por direito próprio e por cabeça. O valor do imposto devido será de R$ 1.000,00 para cada um.
  • c) Oranos e Hemera são responsáveis individualmente pelo pagamento do imposto, no valor de R$ 2.000,00, cada um, por se tratar de renúncia pura e simples.
  • d) Afrodite, viúva, recolherá o imposto, no valor de R$ 2.000,00, correspondente aos bens que herdou do falecido marido, por ser a próxima da classe a suceder.
  • e) Theia e Brontes são considerados contribuintes do imposto, por serem sucessores do falecido, em decorrência da renúncia pura e simples de sua mãe e de seu tio, devendo cada um deles pagar o imposto no valor de R$ 2.000,00.
#35987
Banca
FUNDATEC
Matéria
Legislação Tributária-RS
Concurso
SEFAZ-RS
Tipo
Múltipla escolha
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1
médio

(1,0) 7 - 

Considere os seguintes eventos ocorridos no Estado de São Paulo:


I. Um pai realiza seis doações a seu filho, cada uma no valor equivalente a 500 UFESPs, sendo a primeira em agosto e as demais nos meses imediatamente subsequentes. 
II. Extinção do usufruto da chácara em virtude do falecimento da mãe de João (usufrutuária). João, como proprietário, havia instituído o usufruto em favor de sua mãe. 
III. Famoso compositor converteu-se recentemente a outra religião. Mediante escritura pública passada em cartório, transferiu os direitos autorais da sua mais conhecida canção, incorporando-os ao patrimônio daquele templo religioso.

Segundo as disposições do Decreto paulista nº 46.655/02, quanto ao ITCMD, as situações tributárias dos eventos I, II e III, respectivamente, representam casos de

  • a) isenção, isenção e não-incidência.
  • b) tributação, não-incidência e tributação.
  • c) tributação, tributação e isenção.
  • d) não-incidência, isenção e tributação.
  • e) isenção, tributação e não-incidência.
#35988
Banca
FUNDATEC
Matéria
Legislação Tributária-RS
Concurso
SEFAZ-RS
Tipo
Múltipla escolha
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1
médio

(1,0) 8 - 

Com relação ao Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e por Doação - ITD, devido no caso de escritura pública de inventário e partilha de bens, assinale a afirmativa incorreta.

  • a) O reconhecimento de isenção, imunidade e não incidência deve ser certificado pela autoridade fazendária, no plano de partilha apresentado.
  • b) O ITD deve ser pago antes da lavratura do ato notarial.
  • c) Para processamento da guia de recolhimento do ITD, o interessado deve apresentar à Secretaria de Estado de Fazenda, dentre outros documentos, o plano de partilha, certidões de óbito e de casamento do autor da herança.
  • d) O lançamento do ITD terá por base os valores atribuídos aos bens pela autoridade fiscal.
  • e) Havendo desigualdade nas meações ou entre quinhões, sem compensação financeira compatível, não incide o ITD.
#35989
Banca
FUNDATEC
Matéria
Legislação Tributária-RS
Concurso
SEFAZ-RS
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fácil

(1,0) 9 - 

Um contribuinte do ICMS deixou de recolher saldo devedor do imposto vencido em 31.01.2008. No dia 15.06.2008, pagou o débito com acréscimos moratórios de:

  • a) 15%.
  • b) 16%.
  • c) 17%.
  • d) 18%.
  • e) 20%.
#35990
Banca
FUNDATEC
Matéria
Legislação Tributária-RS
Concurso
SEFAZ-RS
Tipo
Múltipla escolha
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1
médio

(1,0) 10 - 

O montante do próprio imposto (ICMS) integra sua base de cálculo:

  • a) salvo no caso de importação de bens destinados ao ativo fixo.
  • b)  inclusive no caso de importação de mercadorias ou bens.
  • c) nas operações internas e interestaduais, exclusive quanto às prestações de serviço de transporte.
  • d) em algumas prestações de serviços de comunicação.
  • e) apenas nos casos definidos na lei ordinária do Estado.