Prova SEFAZ-RS - Legislação Tributária-RS 2 - Questões e Simulados (Edital 2014) | CONCURSO
Questões ou Simulados conforme Edital do Concurso SEFAZ-RS 2014
OBJETIVOS
Aprimorar os conhecimentos adquiridos durante os seus estudos, de forma a avaliar a sua aprendizagem, utilizando para isso as metodologias e critérios idênticos aos maiores e melhores concursos públicos do país, através de simulados, provas e questões de concursos.
PÚBLICO ALVO
Candidatos e/ou concursandos, que almejam aprovação em concursos públicos de nível Superior do concurso SEFAZ-RS.
SOBRE AS QUESTÕES
Este simulado contém questões da banca FUNDATEC, para nível Superior do cargo de Auditor e Ténico Tributário. Auxiliando em sua aprovação no concurso público escolhido. Utilizamos provas de concursos anteriores, conforme editais mais recentes SEFAZ-RS.
*CONTEÚDO PROGRAMÁTICO DA PROVA-SIMULADO- QUESTÕES de Legislação Tributária-RS 2 do concurso SEFAZ-RS.
- Questões do Sistema Tributário do Estado do Rio Grande do Sul (Constituição do Estado): disposições gerais; impostos do Estado.
- Questões do ICMS (Lei nº 8.820/89 e Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto nº 37.699/97): obrigação principal (hipóteses de incidência, momento da ocorrência do fato gerador e local da operação e da prestação); obrigação acessória (inscrição, documentos fiscais relativos às operações de circulação de mercadorias e prestações de serviços de transporte e de comunicação, livros fiscais, guias informativas, equipamento emissor de cupom fiscal, equipamento de processamento eletrônico de dados e demais obrigações do contribuinte e de terceiros).
- Questões do IPVA (Lei nº 8.115/85 e Decreto nº 32.144/85): fato gerador; contribuinte; responsável; inscrição; obrigações dos contribuintes.
- Nem todos os assuntos serão abordados neste simulado de prova e questões de Legislação Tributária-RS 2.
- #35981
- Banca
- FUNDATEC
- Matéria
- Legislação Tributária-RS
- Concurso
- SEFAZ-RS
- Tipo
- Múltipla escolha
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(1,0) 1 -
A indústria de móveis gaúcha X, em relação ao mês de
outubro de 2013 realizou e as seguintes ocorrências:
A) Valor do ICMS referente à energia elétrica consumida no mês no setor administrativo – R$ 250,00.
B) Valor do ICMS referente a serviços de comunicação consumidos no mês no estabelecimento – R$ 350,00.
C) Valor do ICMS referente à energia elétrica consumida no mês no setor industrial – R$ 450,00.
D) Compra de matéria prima de contribuinte do impostolocalizado no Rio de Janeiro – ICMS recolhido R$ 9.000,00.
E) Compra de material de uso e consumo de contribuinte do Estado – ICMS
recolhido R$ 7.000,00.
Obs: Total de exportação foi 30% do total de vendas do mês.
Considerando apenas os dados acima, o valor de ICMS creditado pela indústria no período foi:
- a) R$ 9.450,00
- b) R$ 1.530,00
- c) R$ 1.710,00
- d) R$ 9.630,00
- e) R$ 16.630,00
- #35982
- Banca
- FUNDATEC
- Matéria
- Legislação Tributária-RS
- Concurso
- SEFAZ-RS
- Tipo
- Múltipla escolha
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(1,0) 2 -
Com relação à apuração e pagamento do ICMS, analise as afirmativas a seguir.
I. Débito de imposto não se confunde com imposto devido.
II. Contribuinte pode se creditar extemporaneamente em até 5 anos da data de
emissão do documento fiscal, sempre se creditando do valor corrigido do imposto.
III. É vedado o crédito do imposto destacado em excesso em documento fiscal.
IV. É permitido o crédito de imposto destacado em documento fiscal segunda via.
Assinale:
- a) se apenas as afirmativas I e II estiverem corretas.
- b) se apenas as afirmativas II e III estiverem corretas.
- c) se apenas as afirmativas III e IV estiverem corretas.
- d) se apenas as afirmativas I e III estiverem corretas.
- e) se apenas as afirmativas II, III, IV estiverem corretas.
- #35983
- Banca
- FUNDATEC
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- Legislação Tributária-RS
- Concurso
- SEFAZ-RS
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- Múltipla escolha
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(1,0) 3 -
Cada texto abaixo identifica um instituto tributário utilizado pela legislação gaúcha relativa ao ICMS, a saber: responsabilidade tributária; substituição tributária com retenção antecipada do imposto; diferimento e suspensão.
I. Na saída promovida por produtor rural situado em território gaúcho com destino a industrial, cooperativa, o imposto será arrecadado e pago pelo destinatário deste Estado.
II. Na saída de fumo ou seus sucedâneos manufaturados com destino a estabelecimento localizado em território gaúcho, fica atribuída a responsabilidade pelo pagamento do imposto incidente nas operações subsequentes a estabelecimento fabricante localizado neste Estado.
III. O lançamento do imposto incidente na saída interestadual, de mercadoria remetida para industrialização e posterior retorno ao remetente gaúcho.
IV. O contribuinte substituído que receber mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária para frente, em desacordo com a legislação tributária.
I, II, III e IV referem-se, respectivamente, a
- a) diferimento, suspensão, retenção antecipada do imposto e responsabilidade tributária.
- b) suspensão, retenção antecipada do imposto, diferimento e responsabilidade tributária.
- c) suspensão, diferimento, retenção antecipada do imposto e responsabilidade tributária.
- d) diferimento, retenção antecipada do imposto, suspensão e responsabilidade tributária.
- e) diferimento, retenção antecipada do imposto, responsabilidade tributária e suspensão.
- #35984
- Banca
- FUNDATEC
- Matéria
- Legislação Tributária-RS
- Concurso
- SEFAZ-RS
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- Múltipla escolha
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(1,0) 4 -
Assinale a afirmativa incorreta acerca da "substituição tributária".
- a) Se a autoridade não deliberar quanto a pedido de restituição no prazo de noventa dias, o substituído poderá se creditar do seu valor objeto.
- b) Se o substituto descumprir reiteradamente a legislação, a responsabilidade pelo pagamento do imposto pode ser atribuída ao adquirente.
- c) Se substituto e substituído se situarem em Estados diversos, a aplicação do regime depende de acordo específico celebrado entre as respectivas unidades da Federação.
- d) Se existir preço final para o consumidor, sugerido pelo fabricante, ele constitui a base de cálculo para fins da substituição tributária.
- e) Se o substituído, por qualquer motivo, não efetuar a venda da mercadoria submetida ao regime de substituição, ou se o fizer por valor inferior ao que serviu de base à respectiva retenção, terá direito à imediata e preferencial restituição do ICMS pago.
- #35985
- Banca
- FUNDATEC
- Matéria
- Legislação Tributária-RS
- Concurso
- SEFAZ-RS
- Tipo
- Múltipla escolha
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(1,0) 5 -
Ferraz Ltda. adquire estabelecimento da Maribrás S.A., continuando a exploração dos serviços então prestados pela alienante.
Considerando-se que a Maribrás S.A. não cessou com a exploração de sua atividade, a empresa Ferraz Ltda. responde pelos tributos, relativos ao estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato de aquisição
- a) de forma pessoal.
- b) de forma solidária com a Maribrás S.A.
- c) até o limite de 50% de todos os débitos.
- d) de forma subsidiária.
- e) apenas no caso de conluio, fraude ou simulação.
- #35986
- Banca
- FUNDATEC
- Matéria
- Legislação Tributária-RS
- Concurso
- SEFAZ-RS
- Tipo
- Múltipla escolha
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(1,0) 6 -
Tártarus, casado sob o regime de comunhão universal de bens com Afrodite, faleceu e deixou viúva e dois filhos de nomes Oranos e Hemera, dois netos, filhos desta última, de nomes Theia e Brontes e nenhum ascendente. Os bens comuns do casal foram avaliados em R$ 100.000,00. Os filhos do falecido, Oranos e Hemera, renunciaram à herança. Quanto à sujeição passiva do ITCMD e ao montante do imposto causa mortis a ser recolhido, é correto afirmar:
- a) Afrodite, viúva, em face da renúncia dos filhos do falecido, herdará a totalidade da herança, respondendo pelo pagamento do imposto, no valor total de R$ 4.000,00.
- b) Theia e Brontes, netos do falecido, são considerados contribuintes do imposto, pois herdam por direito próprio e por cabeça. O valor do imposto devido será de R$ 1.000,00 para cada um.
- c) Oranos e Hemera são responsáveis individualmente pelo pagamento do imposto, no valor de R$ 2.000,00, cada um, por se tratar de renúncia pura e simples.
- d) Afrodite, viúva, recolherá o imposto, no valor de R$ 2.000,00, correspondente aos bens que herdou do falecido marido, por ser a próxima da classe a suceder.
- e) Theia e Brontes são considerados contribuintes do imposto, por serem sucessores do falecido, em decorrência da renúncia pura e simples de sua mãe e de seu tio, devendo cada um deles pagar o imposto no valor de R$ 2.000,00.
- #35987
- Banca
- FUNDATEC
- Matéria
- Legislação Tributária-RS
- Concurso
- SEFAZ-RS
- Tipo
- Múltipla escolha
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(1,0) 7 -
Considere os seguintes eventos ocorridos no Estado de São Paulo:
I. Um pai realiza seis doações a seu filho, cada uma no valor equivalente a 500 UFESPs, sendo a primeira em agosto e as demais nos meses imediatamente subsequentes.
II. Extinção do usufruto da chácara em virtude do falecimento da mãe de João (usufrutuária). João, como proprietário, havia instituído o usufruto em favor de sua mãe.
III. Famoso compositor converteu-se recentemente a outra religião. Mediante escritura pública passada em cartório, transferiu os direitos autorais da sua mais conhecida canção, incorporando-os ao patrimônio daquele templo religioso.
Segundo as disposições do Decreto paulista nº 46.655/02, quanto ao ITCMD, as situações tributárias dos eventos I, II e III, respectivamente, representam casos de
- a) isenção, isenção e não-incidência.
- b) tributação, não-incidência e tributação.
- c) tributação, tributação e isenção.
- d) não-incidência, isenção e tributação.
- e) isenção, tributação e não-incidência.
- #35988
- Banca
- FUNDATEC
- Matéria
- Legislação Tributária-RS
- Concurso
- SEFAZ-RS
- Tipo
- Múltipla escolha
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- 1
(1,0) 8 -
Com relação ao Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e por Doação - ITD, devido no caso de escritura pública de inventário e partilha de bens, assinale a afirmativa incorreta.
- a) O reconhecimento de isenção, imunidade e não incidência deve ser certificado pela autoridade fazendária, no plano de partilha apresentado.
- b) O ITD deve ser pago antes da lavratura do ato notarial.
- c) Para processamento da guia de recolhimento do ITD, o interessado deve apresentar à Secretaria de Estado de Fazenda, dentre outros documentos, o plano de partilha, certidões de óbito e de casamento do autor da herança.
- d) O lançamento do ITD terá por base os valores atribuídos aos bens pela autoridade fiscal.
- e) Havendo desigualdade nas meações ou entre quinhões, sem compensação financeira compatível, não incide o ITD.
- #35989
- Banca
- FUNDATEC
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- SEFAZ-RS
- Tipo
- Múltipla escolha
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(1,0) 9 -
Um contribuinte do ICMS deixou de recolher saldo devedor do imposto vencido em 31.01.2008. No dia 15.06.2008, pagou o débito com acréscimos moratórios de:
- a) 15%.
- b) 16%.
- c) 17%.
- d) 18%.
- e) 20%.
- #35990
- Banca
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- SEFAZ-RS
- Tipo
- Múltipla escolha
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- 1
(1,0) 10 -
O montante do próprio imposto (ICMS) integra sua base de cálculo:
- a) salvo no caso de importação de bens destinados ao ativo fixo.
- b) inclusive no caso de importação de mercadorias ou bens.
- c) nas operações internas e interestaduais, exclusive quanto às prestações de serviço de transporte.
- d) em algumas prestações de serviços de comunicação.
- e) apenas nos casos definidos na lei ordinária do Estado.